社会保険料とは?パートも加入対象?計算方法や注意点などをわかりやすく解説! | 人事部から企業成長を応援するメディアHR NOTE

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社会保険料とは?パートも加入対象?計算方法や注意点などをわかりやすく解説!

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  • 社会保険

社会保険は、仕組みから計算までが非常に複雑なことに加え、法改正が度々おこなわれているため、給与計算業務においてミスが起こりがちです。

そこで今回は、社会保険料の概要や計算方法、今後実施される法改正、業務上の注意点などを解説します。

保険料計算の手間とミスから解放されたい方へ

給与計算業務でミスが起きやすい社会保険料。
保険料率の見直しが毎年あるため、更新をし損ねてしまうと支払いの過不足が生じ、従業員の信頼を損なうことにもつながります。

当サイトでは、社会保険4種類の概要や計算方法から、ミス低減と効率化が期待できる方法までを解説した資料を、無料で配布しております。

「保険料率変更の対応を自動化したい」
「保険料の計算が合っているか不安」
「給与計算をミスする不安から解放されたい」
という担当の方は、「社会保険料の給与計算マニュアル」をご覧ください。

社会保険料ebok

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1. 社会保険料とは?

まずは、社会保険料について簡単におさらいしましょう。

1-1. 社会保険料の種類と定義

社会保険料とは、生活する上で加入が義務付けられている保険を受けるために支払わなければならない費用のことです。

社会保険料には5つの種類があります。それぞれの概要などは以下を参考にしてください。

種類 概要、保障内容など
健康保険料
  • 業務以外での病気やけが、それらに関連する休業などに備える保険
  • 出産・死亡なども保険の適用対象となる
  • 「被用者保険」と「国民健康保険(国保)」の2種類がある
  • 加入条件を満たす従業員は、勤務先が所属する健康保険団体の保険者となる
  • 会社に勤務し一定の条件を満たした人は強制的に加入します。
  • 病院などにかかった際は、原則3割を自己負担する
  • 加入すれば、高額療養費、病手当金、出産育児一時金、出産手当金なども支給される
介護保険料
  • 被保険者が40歳になった時点で加入する保険
  • 加入者が、一定の条件を満たした介護が必要と診断された場合に、介護保険サービスが利用できる
厚生年金保険料
  • 企業に勤める多くの会社員が加入し、年金支給時には国民年金に上乗せした料金を受け取ることができる保険
  • 基本的には、従業員本人のみが加入でき、家族は含まれない
  • 老後に支払われる「老齢年金」だけではなく、「障害年金」や「遺族年金」もある
雇用保険料
  • 労働者が失業したり、何らかの理由により仕事を退職したりした際に、生活を保障しながら再就職を支援するための保険
  • この保険料は、従業員よりも事業主の負担割合が大きくなる
  • 求職者給付、就職促進給付、教育訓練給付、雇用継続給付、高年齢雇用継続基本給付金、育児休業給付金、介護休業給付金などの種類がある
労災保険料
  • 正式名称は「労働者災害補償保険」
  • 全労働者が必ず加入し、保険料は全額事業主負担となる
  • 業務中・通勤中のけが、病気、障害、死亡した場合などに、労働者本人や家族への補償と社会復帰のための資金として支給される

社会保険料の詳細については、こちらの記事で詳しく解説しています。

社会保険料は、標準報酬月額の見直しが毎年あったり、社会保険料率の改定があったりと、非常に業務上のミスが起きやすい分野になります。また、法律の改正などにより、細かいルールが2年に1回ほど変わっているため、常に最新の情報を取り入れながら業務をおこなうようにしましょう。

1-2. 2024年10月から社会保険料の適用対象となるパート従業員が増える?

2024年の10月から、社会保険の適用範囲が拡大する予定です。2022年10月にも改正されたばかりですが、法改正後の加入条件は以下のようになります。

  • 従業員数が常時51人以上である事業所
  • 週の所定労働時間が20時間以上であること
  • 雇用期間が2か月を超えて見込まれること
  • 賃金の月額が88,000円以上であること
  • 学生ではないこと(一部例外あり)

2024年の法改正では、適用事業所の範囲のみが拡大され、2022年10月時点では「常時101人以上」の事業所でしたが、「常時51人以上」の事業所へと変更されます。

今後とも新しく法改正がある可能性もありますので、本記事で紹介した内容を頭に入れながら、再度法改正がおこなわれないか常に最新の情報を集めるようにしましょう。

とくに社会保険料は給与から控除して支払うため、この法改正によって適用範囲が変更されることによって対象従業員の給与にも大きく関係します。確認ミスや漏れによるトラブルがないように対応しなければなりません。 そんな人事労務担当者の方の役に立つ「最新の法改正に対応した社会保険の加入条件ガイドブック」を無料配布しております。 加入条件をわかりやすく図解していますので、参考にしたい方はこちらから無料でダウンロードしてご覧ください。

2. 各種社会保険料の対象者と計算方法

各種社会保険一覧

社会保険は大きく分けて「健康保険」「介護保険」「厚生年金保険」「雇用保険」「労災保険」の5種類があることを説明しました。その中でも、雇用保険・労災保険はまとめて「労働保険」と呼ばれます。

そして、会社勤めをしている方は、「健康保険」「厚生年金保険」「介護保険」「雇用保険」にかかる社会保険料が毎月の給料から引かれます。

ここでは、給与控除が発生する4つの社会保険について、それぞれの保険料の支払い義務が発生する条件と正しい計算方法を解説します。

2-1. 健康保険料と計算方法

病気で治療を受ける際の医療費を一部負担するための財源になる、公的な医療保険料です。

対象者は、雇用期間の定めのない正社員ですが、パートタイマーでも下記の要件にあてはまる労働者が対象になります。

  • 1年超の雇用見込み
  • 週所定労働時間が正社員の4分の3以上
  • 1ヵ月の所定労働日数が正社員の4分の3以上

労働時間に関しては、一般的には週20時間以上であれば対象になります。雇用期間については、日雇いの場合は1カ月超、季節的事業に携わる労働者の場合は、4カ月超継続して使用されるのであれば加入対象となります。

なお、101人以上の事業所に関しては、下記のパートタイマー労働者(昼間学生は除く)も対象となります。

  • 2か月を超える雇用見込み
  • 1週間の所定労働時間20時間以上
  • 月収88,000円以上

法人役員については、代表者も含め対象です。家族従業者も対象ですが、自営業者の個人事業主自身は対象にはなりません。75歳以上は後期高齢者医療保険に加入しますので、75歳未満が対象です。

健康保険料の計算方法は、”標準報酬月額 × 健康保険料率”  で算出します。

健康保険料は賞与からも控除するので、同様に”標準賞与額 × 健康保険料率”で求めてください

健康保険料率は、保険者が全国保険協会の場合、都道府県ごとに異なるため、下記のサイトから最新版の保険料率を確認してみましょう。

参考:都道府県毎の保険料率| 全国健康保険協会

2-2. 介護保険料と計算方法

介護施設や自宅で介護サービスを受ける際の費用を、一部負担するための財源となる保険料です。

企業勤めであれば、40歳以上の従業員が対象です。その他の対象要件は、健康保険と同様になります。

介護保険料の計算方法は、”標準報酬月額 × 健康保険料率”  で算出します。

最新の介護保険料率については下記のサイトからご確認ください。
参考:協会けんぽの介護保険料率について| 全国健康保険協会

2-3. 厚生年金保険料と計算方法

老後もしくは障害・死亡の際に給付する、老齢・障害・遺族厚生年金の財源とするための保険料です。

70歳未満が加入対象となり、その他の対象要件は健康保険と同じです。

厚生年金保険料の計算方法は、”標準報酬月額 × 厚生年金保険料率”  で算出できます。

保険料率について、厚生年金保険料率は平成28年9月分~平成29年8月分は18.182%、平成29年9月分以降は18.3%と、毎年保険料率は推移していきましたが、平成29年のタイミングで引き上げが終わり、第4号被保険者である私学教職員共済制度の加入者を除いて現在は固定されています。

参考:厚生年金保険料額表 | 日本年金機構

2-4. 雇用保険料と計算方法

失業者の他、育児・介護休業をとった労働者や、60歳以上で企業勤めしている一部の労働者に給付するための財源になります。

下記に該当する場合は、原則として雇用保険の対象外です。

  • 個人事業主
  • 法人役員(取締役・執行役・監査役など)
  • 家族従業員(個人事業主や法人の代表者と同居している親族)

学生も対象外になります。失業に対する保障をおこなうのにふさわしくないためです。

またそれ以外の労働者では、労働時間週20時間以上・31日以上の雇用見込みを満たす方、前2月の各月に同一の事業主に18日以上雇用された方が、雇用保険の対象者となります。季節的に雇用される場合は、週30時間以上・4カ月超の雇用見込みを満たす者が対象です。

雇用保険料の計算方法は、”給与支給額 × 雇用保険料”  で算出できます。

雇用保険料率については下記のサイトから最新の料率を確認できます。

参考:雇用保険料率について | 厚生労働省

2-5. 労災保険料(労働者災害補償保険料)

従業員が業務上、もしくは通勤途中に事故(災害)にあった際に、企業が従業員に補償すべきお金を負担してもらうために支払う保険料です。

労基法上の労働者にあたる方は、労働時間や雇用期間に関わらず、全て補償の対象者となります。

また原則補償対象外である経営者なども、特別加入の形で対象となります。

労災保険料の計算方法は、”全従業員の1年間の賃金総額× 労災保険料率”  で算出できます。

令和6年度の労災保険率については下記のサイトからご確認ください。

参考:令和6年度の労災保険率について  | 厚生労働省 

2-6. 社会保険料は給与明細に正しく記載する

所得税法において、企業は従業員に対して支払明細書を交付する義務を負います。また、健康保険法などの法律では、健康保険や厚生年金保険などの社会保険料を給与から控除した場合は、その金額を従業員に通知するよう定めています。
つまり、給与明細書は、従業員に給与を支払う際に必ず発行しなければならないものと言えるでしょう。
なお、給与明細書は紙以外にも、Webでの交付が可能です。ただし、この場合は従業員の同意が必要になる点に注意しましょう。

3. 社会保険料の算出に用いる標準報酬月額とは

給与計算

狭義の社会保険である健康保険・厚生年金保険・介護保険の保険料を算出する際は、これから解説する標準報酬月額を用いて算出します。

標準報酬月額とは、従業員が毎月受け取る給与などの報酬の月額(原則として4月から6月分)を区切りの良い幅で区分したものです。

社会保険料が報酬額に対して正当な金額になっているかを調整する大切なものになるため、本章や関連記事を通して正しく理解しましょう。

3-1. 標準報酬月額の算定基礎となる報酬とは

標準報酬月額を算定する際の報酬には、基本給だけでなく、定期的に支払われる手当(通勤手当や時間外手当、役職手当など)や現物支給されるものなど、会社から支給される労働の対価と考えられるものすべてが報酬に含まれます。

ただし、中には報酬に含まれない項目も一定あるため、標準報酬月額を考える際には、報酬に含まれるかを明確にした上で業務にあたりましょう。

日本年金機構が定めている報酬になるものとならないものの項目(一部抜粋)は以下になります。

報酬となるもの

  • 基本給(月給・週休・日給など)
  • 勤務地手当
  • 家族手当
  • 扶養手当
  • 通勤手当
  • 住宅手当
  • 通勤定期券
  • 食券
  • 社宅 など

報酬とならないもの

  • 見舞金
  • 解雇予告手当
  • 退職手当
  • 交際費
  • 慶弔金
  • 制服 など

3-2. 標準報酬月額の決め方と算定期間

標準報酬月額の決め方・時期は以下の5つになります。

  • 資格取得決定:新たに被保険者資格を取得した際に行われる
  • 定時決定:年1回(毎年7月)行われる
  • 随時改定:報酬額が大幅に変動した際に行われる
  • 産前産後休業終了時改定
  • 育児休業等終了時改定

上記の5つの決め方を用いて標準報酬月額を調整することで、常に報酬に対して正当な金額の社会保険料を徴収できるようにしているため、給与計算業務を行う担当の方は必ずこの5つの決め方は覚えておきましょう。

4. 社会保険料を算出するうえでの注意点

注意点

給与計算業務の中でも社会保険料の計算は、法改正や保険料率の見直しなどがあるため、非常にミスが発生しやすかったり、業務工数が多くかかったりと、給与計算担当者を悩ませる業務のひとつであると思います。

計算だけでもミスが起きやすいにもかかわらず、社会保険料の算出はほかにも気を付けるべきポイントが複数あるため、本章では注意点をご紹介します。

4-1. 各社会保険料によって会社負担割合が異なる

社会保険料(健康保険料、厚生年金保険料、介護保険料、雇用保険料、労災保険料)の計算をおこなう上で注意しなければならない点は、会社負担額が異なるという点です。

会社負担割合は3種類に分かれており、以下に振り分けられます。

  1. 会社と従業員で折半
  2. 会社が全額負担
  3. 負担割合が変動するもの

①に該当するものは、狭義の社会保険にあたる健康保険、厚生年金保険、介護保険の3種類、②に該当するものは労災保険、③に該当するものは雇用保険になります。

雇用保険の負担割合が変動するというものは、雇用保険料率が2022年4月と2022年10月に引き上げになるためです。

実際に社会保険料を算出する際に、年度内の保険料率が何パーセントであるかを必ず確認するようにしましょう。

4-2. 月の途中で退職した場合に社会保険料は日割りしない

社会保険の被保険者資格は、退職した日の翌日に喪失することになりますが、保険料は、資格喪失日が属している月の前月分までを納める必要があるため、日割りで支払うということはないので注意が必要です。

なお、月の末日に退職した場合、社会保険の被保険者資格の喪失日が翌月1日となってしまうため、退職した月の分まで社会保険料を支払う必要があります。

従業員が末日退社を希望する場合は、上記の点を必ず共有したうえで、退職日の調整を行うようにしましょう。

4-3. 残業時間が長くなると社会保険料が高くなる

社会保険料の計算には、標準報酬月額を用いるという点はすでにご紹介しました。

もし定時決定が行われる際に用いる、4月から6月の間の残業時間が長くなると、標準報酬月額が高くなるため、相対的に社会保険料が高くなってしまいます。

中には経理担当者など、3月末が決算に場合にどうしても残業時間を減らすことができないという可能性も考えられます。この場合には、また労働時間が戻った際に、2等級以上標準報酬月額が下がるようであれば社会保険料は元に戻ります。

もし従業員に質問された場合は、上記のように答えるようにしましょう。

4-4. 賞与にも保険料がかかる

今までは、毎月支払われる給与にかかる保険料の解説をしましたが、賞与(ボーナス)が発生した際にも社会保険料がかかるという点は、忘れずにおさえておきましょう。

賞与にかかる社会保険料額は以下の通りです。

賞与にかかる社会保険料 = 標準賞与額 × 各保険料率

より詳しく確認したい方は以下の関連記事をご確認ください。

4-5. 社会保険料を滞納すると延滞金が発生する

社会保険料を万が一滞納してしまった場合は、納付期限が過ぎて1時間後くらいに催促状が届くと同時に、催促電話がかかってきます。

催促状に書かれた納付期限までに納付をすれば特に問題はありませんが、過ぎてしまうと延滞金が発生しますので、もし滞納してしまったとしても催促状の期限までには必ず納付するようにしましょう。

4-6. 社会保険料率は改定される

各社会保険料を計算するためには社会保険料率が必要になりますが、料率は固定ではありません。社会情勢などに応じて改訂されることがあるため、料率を誤らないように注意が必要です。

例えば、協会けんぽの健康保険料率は、会社がある都道府県によって異なります。また、厚生年金保険料は、2017年9月(10月納付分)以降の保険料率は18.300%で固定され、その後の改訂はありません。

このように、どのタイミングで料率が改訂されるかわからないため、常に最新の情報を集めるように心がけましょう。

5. 社会保険料控除とは

税金控除

社会保険料控除とは、自分自身の社会保険料(国民年金、国民健康保険、健康保険、厚生年金保険など)を納めたときに、本人または同一生計の配偶者、親族が負担すべき社会保険料を代わりに支払った時に受けられる所得控除のことです。

5-1. 年末調整で社会保険料控除を申請すれば住民税の負担が軽減される

社会保険料控除は、1年間(1月1日~12月31日まで)に支払った社会保険料を控除するものです。控除の対象となるのは、健康保険や年金保険、介護保険など実にさまざま種類の保険です。

通常は、社会保険料を支払っている被保険者が対象者となりますが、被保険者と生計をともにする配偶者や子供の社会保険料を支払っている場合は、その分も控除の対象となります。

控除の申告は年末調整でおこない、以下の書類を提出することで控除が受けられます。

  • 給与所得者の保険料控除申告書
  • 給与所得者の扶養控除等(異動)申告書
  • 社会保険料(国民年金保険料)控除証明書

社会保険料控除を利用すると、住民税などの税金の負担を抑えることが可能です。従業員から社会保険料控除に関する問い合わせを受けることもあるかもしれないので、これから解説する内容をしっかりと確認しておきましょう。

5-2. 社会保険料控除と免除の違い

社会保険料控除は上述したように、家計を共にしている親族の社会保険料まで支払っている場合において、所得控除という形で税額を減らす措置になります。

一方で社会保険料の免除とは、育休や産休などで働くことができないケースにおいて、社会保険料の支払いを免れることができるものになります。

5-3. 社会保険料控除の対象になる社会保険料

上述したように、社会保険料控除の対象になる社会保険料とならない社会保険料があるため、国税庁に書かれている項目を参考に確認しましょう。

社会保険料控除の対象となる社会保険料は次の通りです。

  1. 健康保険、国民年金、厚生年金保険および船員保険の保険料で被保険者として負担するもの
  2. 国民健康保険の保険料または国民健康保険税
  3. 高齢者の医療の確保に関する法律の規定による保険料
  4. 介護保険法の規定による介護保険料
  5. 雇用保険の被保険者として負担する労働保険料
  6. 国民年金基金の加入員として負担する掛金
  7. 独立行政法人農業者年金基金法の規定により被保険者として負担する農業者年金の保険料
  8. 存続厚生年金基金の加入員として負担する掛金
  9. 国家公務員共済組合法、地方公務員等共済組合法、私立学校教職員共済法、恩給法等の規定による掛金または納金等
  10. 労働者災害補償保険の特別加入者の規定により負担する保険料
  11. 地方公共団体の職員が条例の規定によって組織する互助会の行う職員の相互扶助に関する制度で、一定の要件を備えているものとして所轄税務署長の承認を受けた制度に基づきその職員が負担する掛金
  12. 国家公務員共済組合法等の一部を改正する法律の公庫等の復帰希望職員に関する経過措置の規定による掛金
  13. 健康保険法附則または船員保険法附則の規定により被保険者が承認法人等に支払う負担金
  14. 租税条約の規定により、当該租税条約の相手国の社会保障制度に対して支払われるもの(我が国の社会保障制度に対して支払われる当該租税条約に規定する強制保険料と同様の方法ならびに類似の条件および制限に従って取り扱うこととされているものに限ります。)のうち一定額

5-4. 社会保険料が免除されるケース

社会保険料が免除されるケースとしては、以下の2つが考えられます。

  • 産前産後休業期間中
  • 育児休業期間中

もともと、社会保険料の支払いは育休中のみ認められていましたが、2014年4月から産休中も社会保険料が免除になりました。

6. 社会保険料とは何かを正しく理解し、計算・控除をおこなおう

社会保険

給与から引かれる社会保険料が、公助を必要とする様々な制度を支えています。

そして保険料率は種類によってさまざまですが、事故に備える労災保険では比較的低く、高齢化社会を支える厚生年金では高めに設定されています。

社会保険料の計算ルールは複雑なうえ、法改正なども定期的に実施されているため、最近では法改正にも自動で対応できる「給与計算システム」の導入が進んでいます。

給与計算業務のミスや工数が多いことなどでお困りのご担当者様は、給与計算システムの導入を検討してみてはいかがでしょうか。社会保険の重要性を再認識し、正しい理解や計算・控除を徹底しましょう。

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という担当の方は、「社会保険料の給与計算マニュアル」をご覧ください。

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